营改增后对企业所得税有哪些影响和新变化？

一、确认收入的变化。营改增之前，企业以含税价格确认收入。而增值税是价外税，企业需要按照不含税价格确认收入，应当剔除增值税。如小规模企业收到100万元的合同款，在营业税状态下，确认收入100万元，而在增值税状态下则只能确认收入100/（1+3%）=97.09（万元）。
二、确认成本的变化。企业支付的运费或其他劳务费用，可以作为企业的成本费用在税前扣除。“营改增”之后，企业支付的运费或其他劳务费用，由于可以抵扣增值税进项税额，包含进项税额的那部分，就不能再作为成本费用在企业所得税前扣除。计算方式同上，相应地改变税率即可。
三、计算折旧的变化。出于同样的原因，企业购进固定资产的计税基础相应地减少，折旧额减少。
四、营业税金及附加的变化。一是原本营业税可以全额扣除，营改增之后，增值税不能在计算利润前扣除。二是城建税和教育费附加，此两项税费的计算依据随着主税种的变化而变化，一般情况下是会减少的。总得来看，营改增后，可扣除的营业税金及附加这一项会明显减少，造成企业利润总额的增加。
总而言之，营改增后，企业确认的收入、成本、费用、营业税金及附加这四项都会减少，最终企业缴纳的企业所得税到底是增加还是减少，还要根据不同行业税率和企业成本费用的构成来具体问题具体分析，无法一概言之。

 

另外，企业所得税税前扣除有哪些风险点，没有发票就不能扣除，有发票就一定能扣除吗？

金三上线后，你的企业会被稽查吗？

在刚刚过去的2016年，中国的财税治理体制，从理念到实践，从政策到实操，都展现了显而易见的转型与进步。

金税三期全国落地、增值税电子发票全国推广、营改增全覆盖、互联网+税务等,影响深远的政策与举措接踵出台，税制改革的步伐明显加快，你有没有跟上节奏呢？！

 

成都市中小企业服务中心-“益企课堂”特邀著名财税专家、高级讲师曹金明先生作《中小企业所得税汇算清缴技巧》的专题讲座。

课程大纲

1. 正确认识企业所得税汇算清缴

2. 收入的相关规定

3. 费用扣除项目的规定

4. 税收优惠政策

5. 做好企业所得税汇算清缴自查

 

讲师介绍

曹金明，成都贝格财税咨询集团有限公司高级讲师；西南石油大学校外企业指导专家；云南师范大学商学院特聘专家。

 

参会对象

企业负责人、财务人员。

 

时间：2017年2月17日（周五）下午13:30签到，14:00开始。

 

地点：成都市高新区锦晖西二街天府新谷10号楼1楼成都市中小企业服务中心多功能厅。

 

正确认识税务方面的知识，每个企业来说都是比较实用。